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政策法规

软件企业增值税即征即退优惠办理

作者: 来源: 日期:2018/5/21 16:28:50 人气:670
  •        【事项名称】
      软件企业增值税即征即退优惠办理
      【事项描述】
      按政策规定可享受增值税即征即退税收优惠政策的软件企业,可以向税务机关申请部分或全部退还按规定缴纳的税款。
      1.软件产品增值税政策
      (1)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
      (2)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条款规定的增值税即征即退政策。
      本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
      2.软件产品界定及分类
      所称软件产品,是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售,构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。
      3.对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品,如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的,应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的,不得享受上述增值税政策。
      4.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即  征即退政策。
      减免性质代码:01024103。
      本事项为国税业务。
      【受理部门】
      主管税务机关办税服务厅(场所)
      地址:所在地主管税务机关办税服务厅(场所),具体地址可在各地税务机关官方网站查询,或拨打12366纳税服务热线查询。
      联系电话:可在各地税务机关官方网站查询,或拨打12366纳税服务热线查询。
      【办理时限】
      (一)纳税人办理时限
      无具体办理时限要求。
      (二)税务机关办理时限
      报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,自受理之日起20个工作日内办结。
      【报送资料】
      (一)必报资料

    序号

    资料名称

    原件/复印件

    份数

    备注

    1

    《退(抵)税申请审批表》

    原件

    3

    2

    退税申请报告

    原件

    2

    列明基本情况、退税理由、依据、范围、期限、已缴金额、应退金额等

    3

    《中华人民共和国税收缴款书(银行经收专用)》或《中华人民共和国税收完税证明》

    原件及复印件

    1

    4

    书面声明材料

    原件

    1

    声明符合优惠政策规定的相关条件

      (二)条件报送资料

    序号

    资料名称

    原件/复印件

    份数

    备注

    1

    省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料

    原件

    1

    2

    软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》

    原件

    1

      【办理流程】

      【政策依据】
      《财政部 税务总局太阳城娱乐软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)。
      《税务总局太阳城娱乐发布〈税收减免管理办法〉的公告(税务总局2015年第43号)。
      【温馨提示】
      1.纳税人享受增值税即征即退税收优惠政策,首先进行税收优惠资格备案,按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。
      2.纳税人接到税务机关通知之后,领取《税务事项通知书》。


  • 来源:税务总局

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